| 石家庄商行借助用友实现成本精细管理，提升风险管理水平 |
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行业:金融
供应商:
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1.1 项目背景
石家庄市商业银行是经中国人民银行批准的地方性股份制商业银行，成立于1996年5月28日，是全国首批五家城市合作银行试点之一。下设60家支行，1家营业部，在岗职工2400多人。
截至2006年末，全行总资产321.3亿元，较年初增加56.2亿元，增长21.2％。各项存款日均余额221.8亿元，较年初增加35.5亿元，增长19％；其中对公存款日均余额142.3亿元，较年初增加21.7亿元，增幅达19％；储蓄存款日均余额79.5亿元，较年初增加13.8亿元，增长20.9%。储蓄存款占比35.9%，较年初增加1.1个百分点；储蓄存款增速达到18.9％，高出全市金融机构平均增速3.8个百分点，占全市储蓄存款份额较年初提高了0.27个百分点。各项贷款余额156.2亿元，较年初增加26.7亿元，增长20.6％。其中个人类贷款余额21.1亿元，较上年增加4.28亿元，增长25.5%。存、贷款份额在全市金融市场排名第四位。全年实现经营利润2.8亿元，较上年增加了4175万元，创开业十年来历史新高。
作为金融企业，商业银行的根本目标是提高盈利能力，追求企业价值最大化、股东价值创造最大化，而实现这一目的，必然需要从“资源投向”和“绩效激励”两个方面入手，也就需要分机构（部门）、客户、产品、客户经理、渠道等多维序列的价值评估，即绩效管理。所以财务管理信息系统的核心就是基于价值管理理念的绩效管理。
石家庄商行为实现上述管理目标，于2007年2月和用友公司达成业务合作协议：用友公司为其提供费用分摊、资金转移定价、经济资本计量、盈利能力分析四个产品模块。
此前，石家庄商业银行已经建立起财务管理系统，实现了费用性成本的精细化核算，结合核心系统提供的存贷款账户数据、损益账户数据，信贷管理系统提供的信用评级数据已经形成了构建绩效管理系统的数据基础。
1.2 需求与难点
根据双方合同要求，用友公司提供的产品应当满足以下共性业务需求：
计量：系统应实现银行业务最小粒度（交易和账户）的成本、风险、利润的计量。
报表：提供灵活的报表自定义设置功能，对管理会计形成的资产负债状况和内部损益状况、风险计量、各成本内容能按不同级次形成详细的总分报表。
结果：按照不同纬度不同范围灵活呈现分析结果，呈现形势丰富多样，包括各种形式表格（至少包括xls格式）、散点图、折线图、柱形图、饼形图等；可进行精确查询、模糊查询、条件组合查询；查询输出结果可以根据使用对象实行分类管理；可跨年度进行数据查询和比较；提供数据联查和溯源功能。
分析：预置回归计算分析、相关性分析、多种概率函数、指数函数、对数函数等在内的多种统计分析工具；支持对真实业务数据利用不同方法的并行模拟分析，支持最小粒度的利润贡献度分析、成本构成对比分析等。
校验：应提供不同模块及系统间的数据自动校验功能，确保系统自身模块间及与银行其他系统的数据勾稽关系正确，保证数据间的平衡。
方案：内部资金转移定价、成本核算、绩效计量与分析等模块，支持多种方案并行运行，并行输出、展现、对比运行结果。
在此基础上，要求实现以下专属业务需求：
成本分摊：
1．按照机构、部门、产品、货币、科目、客户、业务线、渠道等维度对费用进行记录、归集、分摊、查询、分析和报告等，并且能提供相关的会计报表和统计数据。
2．灵活设置成本中心和利润中心。
3．能够与核心系统、财务系统、信贷系统、1104系统等产品系统集成，接收各种财务及非财务信息；并提供手工输入分摊参数和分摊对象等信息的功能。
4．系统可以通过灵活配置选择费用分类的方法、费用分摊方法、费用分摊标准和费用分摊路径；可以通过自定义选择费用汇总的层次和结构；能够根据与业务的相关性进行不同层面的费用分摊；能够对某项费用执行不同的分摊标准。
5．对于分摊结果，应提供回溯查询、分摊调整、重新归集和报告的功能。
6．系统允许对同一组业务数据按不同的分摊方案进行分摊处理，以形成不同的盈利分析结果。
资金转移定价：
1. 系统能够满足在不断变化的市场环境下，由简单到复杂的内部资金转移定价业务功能需求变化，具有充分的业务功能储备及适应性和完备性。
2. 能够导入市场利率等外部数据或自行购建基准利率，系统提供构建收益率曲线的多种方法，自动生成平滑的收益率曲线。
3. 用户可进行自定义附加因素调整，对各个调整项造成的FTP损益影响，单独计量反映，并可进行相应数据挖掘。
4. 系统应支持各类国际通用的FTP定价模型，包括但不限于赋值定价法、期限定价法、现金流定价法、移动平均定价法、期权产品定价等； FTP方法若需要修改，系统应能定量地分析出并呈现出修改前后的变化。
5．可以通过灵活配置选择不同层次的转移定价对象；为不同的定价对象配置转移定价方法，准确反映不同产品的特征；为同一定价对象配置多种转移定价方法，以比较不同转移定价的效果，选择最佳的方法
经济资本计量：
1.要求能以支行、业务品种、行业、信用等级、担保方式等多维度对信用风险、市场风险、操作风险进行分析汇总。
2．对公司类业务、零售业务、资金营运业务等主要业务信用风险采用标准法和初级的内部评级法相结合的方法。以客户信用等级为基础，在考虑具体债项的担保、抵质押、还款优先程度和期限等交易风险特征的基础上，划分出多个债项等级，分别对应不同的非预期损失可能性和风险资产折算权重，最后可以换算出不同的经济资本分配比率。
3．分三类业务计量市场风险：一是采用重新定价法计量存贷款帐户中的利率风险。即将银行的利率敏感性贷款和存款，根据其重新定价期间列入若干事先定义的时段，然后计算加权利率敏感性缺口来确定经济资本分配。二是计量外汇资产负债业务净头寸中的汇率风险；三是计量资金营运业务中票据、债券资产和系统外融资中的经济价值变动风险。采用持续期分析方法，即计算资金营运业务中资产业务、负债业务的持续期，得出资金营运业务的持续期缺口，进而计量市场风险并分配经济资本。
4.操作风险，采用基本指标法。设定基本指标为“操作风险损失率”，等于前三年操作风险造成的平均损失额与前三年净利息收入加上非利息收入的平均值之比。
盈利能力分析：
1．提供适用于不同使用对象的多层次、多维度盈利能力分析功能和丰富灵活的数据展现；提供包括绩效考核、分析与反馈等环节的全过程绩效管理；满足管理会计报表查询、综合经营分析、高级业务分析等多种需要。
2．系统应提供相应的参数配置功能，用于包括但不限于构建多级指标体系、设置分析维度、分析对象业务范围、指标计算方法和计算比例等各项功能
3．系统应支持对有关联关系的交易或账户的利润贡献度，提供产品组合的损益信息。
4．系统应提供包括但不限于利润贡献度及其计算过程（如：收入、FTP、费用等）的各种展现，并形成全面、多层次的损益表；支持横向、纵向对比分析、差异分析等。
需求难点之一：数据粒度较细，精细化程度要求较高
石家庄商行对管理的精细化程度要求较高，具体体现在：一、收支项目层次较多、划分较细，甚至包括类似“大楼维修费”的收支项目；二、部门档案在原来基础上增加了若干小部门，如：总部部门数量由财务系统现有的2级21个迅猛增加到4级131个；三、产品划分为8级2000余个（后经说服，暂时划分为5级，其他级次提供查询功能）。
需求难点之二：业务数据质量不高，数据提供困难
石家庄商行业务数据分布在信贷、核心、国结、资金等各个业务系统，且资金业务需要手工提供数据。虽然该行同期上马“数据平台项目”，但是由于数据源分散、不规范的问题，致使提供数据仍然存在较大困难。我公司在实施过程中在数据处理上花费了大量的时间和精力。
需求难点之三：客户管理思想活跃，具有独到见解
石家庄商行的项目管理者对管理会计有着较深刻的理解和认识，因此经常会提出独到的个性化、合理化想法，虽然长远看能够为丰富我们的产品提供帮助，但短期却影响了项目实施进度。
需求难点之四：客户对报表分析的要求较高
客户要求提供包括但不限于利润贡献度及其计算过程（如：收入、FTP、费用等）的各种展现，并形成全面、多层次的损益表；支持横向、纵向对比分析、差异分析等。--对报表分析要求较高
1.3 解决方案特色
特色一： 成本核算精细化
成本精细化管理是商业银行解决成本管理的核心思想，通过将商业银行投入产出项目进行明细分类，将所有项目向最终盈利产品进行分解或归集，通过投入产出分析，获得每一个分析对象的成本收益比，来确认每个成本对象收益情况，实现银行全方位、多角度的分析数据。
通过这种分析，可以实现对产品、部门、客户管理所涉及经营活动和业务环节提供数据，进而对产品定价、部门考核、客户取舍等提供决策依据。
用友费用分摊产品解决方案具有以下主要特色：
1、多维度成本核算和分析：提供包括部门、产品、客户、客户经理、渠道等多个维度的产品核算和分析；
2、图形化工具设置分摊：分摊方案完全通过图形界面工具进行设置，通过画图的方式指定成本的来源和分摊去向，以及在每一次分摊过程中的被分摊对象的范围、此次分摊所采用的分摊方法等都可以灵活设置。
3、处理复杂分摊方案和流程：通过“成本分摊预处理”功能以及“分摊嵌套”功能，可以处理任何复杂、庞大的分摊流程。
特色二：内部资金转移定价产品特色
1、通过资金转移定价体系，在交易层面分离存款利差和贷款利差，为建立风险调整的绩效评价提供明细的资金成本数据，可以精确的核算商业银行支行、网点、客户、客户经理、产品的利润，比较合理地将银行的净利差收益在各业务单元之间进行划分，从而对商业银行各业务单元的经营绩效进行有效的评估。
2、从分支行剥离利率风险、流动性风险，集中于总行司库统一管理。将银行的利率错配问题集中在总行的资金管理部门，支行应只对信用风险负责而不对利率风险负责。他们可以更集中精力来管理贷款质量或低成本的存款，让资金管理部门来决定怎样更好的使用银行的资金或怎样更好的为贷款提供资金。
3、资金转移计价系统可以为存款或贷款的定价提供合理的指导。
4、为区域经济特点不同、资产负债结构不同的分支机构提供一致、公平的评价体系，提高增加存款的积极性，抑制盲目的高风险信贷。
5、资金价格的公布为总行提供了一个能够控制单笔交易的价格杠杆，对微观的经营行为施加影响，有效向分行传导总行资产债管理和结构优化的意图。
6、产品配置灵活：可以根据不同币种、方案配置资金池；可以灵活选择内部收益率曲线和市场收益率曲线作为资金转移定价曲线；客户可以根据自己的需要选择定价方法，产品提供了“持续期法”、“现金流法”、“赋值法”、“期限定价法”等多种方法；客户可以灵活对收益率曲线通过调整因素进行调整。
特色三： 经济资本计量产品特色
1、弥补监管资本缺陷，满足银行内部管理需要。经济资本计量关注银行自身所面临的风险，建立在精细化的风险管理基础上，可以平衡风险和收益，实现股东价值最大化目标。
2、通过对经济资本的计量和预测，直接反映了银行的风险状况，并根据管理需要灵活进行分解和合并。经济资本的数量额度和管理机制决定了银行的风险容忍度和风险偏好，通过经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，可以清楚地显示不同地区、部门、客户和产品的真实风险水平，实现资本与风险的匹配，防止业务的盲目扩张，从而推动资源分配机制的不断完善。
3、推进全面风险管理体系建设，实现资本的合理配置。通过经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，可以清楚地显示不同地区、部门、客户和产品的真实风险水平，实现资本与风险的匹配，防止业务的盲目扩张，从而推动资源分配机制的不断完善。
4、建立风险调整的绩效评价体系，引导价值最大化。在经济资本分配的基础上，可以对各地区、部门、客户和产品经济资本占用计量，以风险调整后的资本收益率（RAROC）或股东价值增加值（SVA）为评价指标，衡量各地区、部门、客户和产品为银行创造的真实价值。
特色四：盈利能力分析
用友公司的盈利分析产品提供适用于不同使用对象的多层次、多维度盈利能力分析功能和丰富灵活的数据展现；提供包括绩效考核、分析与反馈等环节的全过程绩效管理；满足管理会计报表查询、综合经营分析、高级业务分析等多种需要。
1.4 应用效果
自从石家庄商行和用友公司签订二期合作协议后，石家庄商行已经成为全国城市商业银行精细化管理、全面风险管理信息化建设的先行者，先后接待了10余次全国同行的参观学习，使该行获得了充分展示自我的机会，在行业内的影响力不断扩大、认可度不断提高。随着二期产品的上线，石家庄商行的成本管理水平、风险管理水平和业务经营能力、风险控制能力都将获得较大程度的提高，为其成为同业中的佼佼者提供了系统支持。
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